一、股权投资
1、母公司的长期股权投资和子公司的净资产的抵销
借：实收资本（子公司期末数）
资本公积（子公司期末数）
盈余公积（子公司期末数）
未分配利润（子公司期末数）
合并价差（尚未摊销的股权投资借方差额）
贷：长期股权投资（母公司期末数）
少数股东权益（子公司所有者权益少数股东股权比例）
2、盈余公积还原
借：提取盈余公积（子公司当年提取数母公司股权比例）
贷：盈余公积
借：年初未分配利润（子公司盈余公积年初数母公司股权比例）
贷：盈余公积
3、内部投资收益的抵销
借：投资收益（子公司净损益母公司股权比例）
少数股东收益（子公司净损益少数股东股权比例）
年初未分配利润（子公司）
贷：提取盈余公积（子公司）
应付利润（子公司）
未分配利润（子公司）
二、债权投资
1、应付债券和长期债权投资的抵销
借：应付债券（发行方期末数内部购买比例）
合并价差
贷：长期债权投资（购买方期末数）
2、内部的利息收入和支出的抵销
借：投资收益
贷：财务费用
3、分期付息的
借：应付利息（票面利息）
贷：应收利息（票面利息）
三、债权债务
贷：应收账款（期末数）
2、抵销坏账准备
借：坏账准备
贷：管理费用
2、抵销年末内部应收款
借：应付账款（期末数）
贷：应收账款（期末数）
3、抵销年末坏账准备
贷：主营业务成本
2、抵销期末内部形成存货价值中未实现的内部销售利润
借：主营业务成本（期末存货中毛利）
贷：存货
3、抵销期末内部形成存货已提的跌价准备
借：存货跌价准备（以前多提的准备）
贷：管理费用
贷：年初未分配利润
2、调整年初内部形成存货中未实现的销售利润
借：年初未分配利润（年初存货中毛利）
贷：主营业务成本
3、抵销本期内部销售收入
借：主营业务收入（售出方本期的收入）
贷：主营业务成本
4、抵销期末内部形成存货价值中未实现的内部销售利润
借：主营业务成本（期末内部形成存货的价值包含上年也包含本期）
贷：存货
5、抵销期末内部形成存货计提的跌价准备总的原则是以集团的成本与可变现净值相比，确定抵销数
贷：管理费用
2、持有期间
贷：年初未分配利润
贷：管理费用
3、退出期间（1）期满时清理同正常的抵销处理，但将固定资产原价，累计折旧改为营业外收入或支出
借：年初未分配利润
贷：营业外收入
贷：年初未分配利润
贷：管理费用
借：无形资产
贷：管理费用（当期多摊数）
以后各期
借：年初未分配利润
贷：无形资产借：无形资产
贷：年初未分配利润（以前各期累计多摊数）借：无形资产
贷：管理费用（当期多摊数）
